捐赠支出怎么结转以后年度扣除（捐赠支出怎么结转以后年度扣除）

捐赠支出怎么结转以后年度扣除

捐赠是个人、组织向社会公益机构或公益项目提供的自愿性贡献。自2016年开始，国家对个人或企业捐赠公益机构或项目可以享受税前扣除优惠政策，这也就很自然地引起了人们对捐赠支出的关注。捐赠支出结转以后年度扣除，一直是热门话题。那么具体该怎么做呢？接下来，我将为您详细介绍。

一、捐赠支出结转怎么才能年度扣除?

首先，我们需要了解什么是捐赠支出结转，它是指当年度个人所得税申报时，已捐赠却未全额扣除的支出可以结转到下年度继续抵扣。但是，结转的捐赠支出并不是一刀切地全部可以在下一年度扣除完，根据财政部、国家税务总局、民政部最新政策，公司的结转时限是三年，个人是五年。

其次，捐赠支出的年度扣除规则，也需要我们去了解。按照个人所得税法，个人、企业在申报年度内捐赠的公益项目和公益慈善组织，均可享受一定程度的扣除。但是企业和个人的减免上限有所不同，公司的扣除额度最高为企业所得税前年度应纳税所得额的12%，而个人的扣除额度最高是其全年收入的30%。

二、如何正确计算捐赠支出

当然，如果想结转捐赠支出到下一年度，我们首先需要计算捐赠支出的正确方式。企业在计算当期利润时，无论是采用企业会计准则还是税法要求的会计制度，都应该先识别其中的及时兑现的捐赠支出。当然，未及时兑现的也仍旧计入当期利润，但扣除捐赠支出时，应予以结转。

在计算个人所得税时，我们需要明确每位捐赠者的捐赠金额上限和统计口径，以便计算捐赠收入要符合劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息红利所得、偶然所得八种范围之一，且不多于捐赠人所得的30%。

三、注意事项

在结转或提前兑现捐赠支出前，企业或个人需要遵守特定的规定和注意事项。以下为大家列举：

1、企业或个人必须在年度结束前、下一年度纳税期或下一个年度商贸往来期之内申报结转或扣除。

2、企业或个人需要慎重考虑结转或提前兑现捐赠支出的方法，并确保公司会计记录准确无误。

3、对于企业和个人而言，计算和结转捐赠支出的过程需要高度重视相关税务规定、企业会计准则和计算公式，以及常规准则的遵守。

总的来说，捐赠支出的结转到下一年度扣除是一种行之有效的方案。在实际操作时，我们应该充分了解当地政策，遵守税务规则和会计准则，才能真正实现捐赠支出有效结转，并持续受益于相应的税前扣除优惠政策。